Si estás considerando invertir en CETES o ya tienes experiencia haciéndolo, es importante entender cómo el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplica la retención de impuestos en estas inversiones.
¿Qué son los CETES y por qué invertir en ellos?
Los CETES, o Certificados de la Tesorería de la Federación, son instrumentos financieros emitidos por el gobierno mexicano a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Sirven como una herramienta para financiar el gasto público y regular la oferta monetaria.
Invertir en estos certificados es una opción accesible y segura. Puedes hacerlo a través de plataformas como CetesDirecto o mediante instituciones financieras que los comercializan. Estas entidades actúan como intermediarios, ofreciendo CETES en sus plataformas digitales.
¿Cuánto retiene el SAT por invertir en CETES?
En 2024, el tema de los impuestos sobre inversiones en CETES generó controversia debido a una propuesta fiscal que buscaba aumentar la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Inicialmente, se planteó elevar la tasa del 0.15% al 1.48%, lo que despertó inquietud entre los inversionistas. Sin embargo, la retención aplicable finalmente se fijó en un 0.50% anual.
Según el Artículo 54 de la Ley de ISR, las instituciones financieras deben retener este impuesto como un pago provisional sobre el capital invertido. Esto se detalla aún más en la Ley de Ingresos de la Federación, que para 2024 establece de manera clara la aplicación de esta tasa.
¿Cómo se calcula la tasa de retención del 0.50%?
El cálculo de esta tasa está basado en:
Promedios ponderados
Se toman en cuenta las tasas de rendimiento de valores públicos y privados desde agosto de 2020 hasta julio de 2023.
Inflación
Se resta la inflación mensual interanual promedio.
Ajuste según la Ley de ISR
Se aplica un factor basado en la tarifa correspondiente al último tramo del Artículo 152 de la ley.
El resultado es una tasa que busca ser equitativa y reflejar las condiciones económicas actuales.
Ejemplo inversión en CETES con impuestos del SAT
Por ejemplo, si inviertes $10,000 con una tasa de rendimiento del 10% anual, tus intereses nominales serán de $1,000. Sobre el capital inicial ($10,000), se aplicará la retención del 0.50%, es decir, $50.
Esta cantidad se descuenta directamente y se reporta al SAT como parte de tus pagos provisionales.
Declaración anual e intereses reales
En la declaración anual, el ISR se calcula sobre los intereses reales, que resultan de descontar la inflación de los intereses nominales. Por ejemplo, si la inflación anual es del 7%, los intereses reales de una inversión con un rendimiento del 10% serán del 3%, o $300 en este caso.
Estos $300 se suman a tus otros ingresos (salarios, bonos, etc.) para determinar el total gravable. Si estás en un rango de ISR del 30%, deberás pagar $90 sobre estos intereses. Sin embargo, gracias a las retenciones provisionales ya efectuadas, es probable que tengas saldo a favor o que el monto final a pagar sea menor.
Invertir en CETES es una opción segura y transparente, pero es importante conocer las obligaciones fiscales asociadas. Comprender cómo se aplica la retención del ISR y cómo afecta tus rendimientos te permite planificar mejor tus finanzas y cumplir con tus responsabilidades fiscales. Si tienes alguna duda, puedes escribirme a javierperamz@gmail.com
