Una pregunta frecuente entre los contribuyentes mexicanos es cuánto dinero se puede depositar en efectivo en una cuenta bancaria sin que se notifique al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Esta duda surge debido a la preocupación sobre las implicaciones fiscales y las obligaciones tributarias que pueden generarse al realizar depósitos en efectivo.
Es importante entender que cualquier aumento en el patrimonio de un contribuyente puede ser sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR). Esto incluye los depósitos en efectivo, que podrían interpretarse como ingresos no declarados y, por lo tanto, estar sujetos a impuestos.
Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE)
La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE), que establecía un impuesto del 3 por ciento sobre los depósitos en efectivo superiores a 15 mil pesos, dejó de estar vigente el 1 de enero de 2014.
A partir de esta fecha, los depósitos en efectivo están regulados bajo la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
¿Cuánto puedo depositar sin notificar al SAT?
Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las instituciones financieras están obligadas a informar al SAT sobre los depósitos en efectivo de un contribuyente cuando el monto mensual acumulado exceda los 15 mil pesos.
Esta información debe ser proporcionada a más tardar el día 17 del mes siguiente al que se realizaron los depósitos.
Es fundamental destacar que este límite de 15 mil pesos se refiere al monto acumulado de todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institución financiera. Además, incluye las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
Depósitos que deben pagar impuestos en México
Los depósitos en efectivo deben pagar impuestos cuando el SAT presume que son ingresos no declarados. Según el artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación, los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su contabilidad son considerados ingresos y, por lo tanto, están sujetos a contribuciones.
Cuando una institución bancaria notifica al SAT sobre los depósitos en efectivo superiores a 15 mil pesos mensuales, la autoridad fiscal puede realizar labores de comprobación. Si se determina que estos depósitos no fueron declarados como ingresos, el contribuyente deberá pagar los impuestos correspondientes.
Cálculo del ISR por depósitos en efectivo
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) por depósitos en efectivo se calcula de forma anual, pero el contribuyente puede realizar pagos provisionales de manera quincenal o mensual, dependiendo de sus ingresos. El SAT publica periódicamente tablas que indican los pagos según el salario y otros ingresos. Estas tarifas se actualizan cuando la inflación acumulada supera el 10 por ciento,
Para calcular el ISR, el SAT utiliza tarifas progresivas que varían según los ingresos del contribuyente. Estas tarifas se aplican tanto a los salarios como a otros ingresos, incluidos los depósitos en efectivo. Las tablas del SAT son una herramienta útil para determinar los montos a pagar en cada periodo fiscal.
Los contribuyentes en México deben estar conscientes de las implicaciones fiscales de los depósitos en efectivo: mantener un registro claro y preciso de todos los ingresos, incluidos los depósitos en efectivo, para evitar problemas con el SAT y cumplir con las obligaciones fiscales.
