Al rentar una casa o departamento en México, es importante estar familiarizado con ciertos conceptos importantes, especialmente en lo que respecta a las implicaciones fiscales que establece el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para este 2024.
Hoy en DeDinero te compartimos guía con la información más relevante y verificada sobre este tema. Empezaremos por las obligaciones fiscales al rentar un inmueble.
En nuestro país, los ingresos obtenidos por rentar una casa o inmueble están sujetos a impuestos, por lo que es esencial cumplir con las obligaciones fiscales establecidas por el SAT.
¿Cuánto se paga al SAT por rentar una casa?
Los propietarios que rentan bienes inmuebles deben declarar sus ingresos y pagar los impuestos correspondientes. Este pago puede incluir el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en ciertos casos.
- ISR: Se aplica sobre los ingresos obtenidos por la renta, con una tasa que varía en función de los ingresos anuales del contribuyente.
- IVA: Si el inmueble es rentado para fines comerciales, se debe agregar el 16 por ciento de IVA al precio de la renta. Sin embargo, para uso habitacional, la renta no está gravada con IVA.
Régimen fiscal para propietarios
El SAT permite que los propietarios que rentan inmuebles opten por diferentes regímenes fiscales para declarar sus ingresos:
- Régimen de Arrendamiento: Es el régimen más común para quienes rentan propiedades. Permite deducir ciertos gastos relacionados con el mantenimiento y administración del inmueble, como reparaciones, pago de predial, intereses hipotecarios, entre otros.
- Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Es una opción para pequeños propietarios que tienen ingresos limitados por la renta de inmuebles. Este régimen ofrece beneficios fiscales como reducciones graduales del ISR durante los primeros años.
Deducciones permitidas
Los propietarios pueden deducir ciertos gastos al calcular el ISR, lo que puede reducir la carga fiscal. Algunas deducciones permitidas incluyen:
- Mantenimiento y reparaciones: Gastos necesarios para conservar el inmueble en condiciones adecuadas para su uso.
- Predial: El impuesto sobre el inmueble que se paga anualmente al municipio.
- Intereses hipotecarios: Si el inmueble está financiado mediante un crédito hipotecario.
- Honorarios de administración: Si se contratan servicios de administración de propiedades.
Contrato de arrendamiento
El contrato de arrendamiento es un documento legal que establece los términos y condiciones de la renta. Es recomendable que el contrato esté registrado ante el SAT para mayor seguridad jurídica y cumplimiento fiscal.
Duración y condiciones: Establece la duración del contrato, el monto de la renta, las responsabilidades del arrendador y del arrendatario, y las condiciones para renovar o terminar el contrato.
Depósito de garantía: Normalmente se solicita un depósito equivalente a uno o dos meses de renta, que sirve como garantía por posibles daños al inmueble o incumplimientos del contrato.
Facturación Electrónica (CFDI)
Desde 2022, es obligatorio emitir una factura electrónica (CFDI) por los pagos de renta recibidos. Este documento es necesario para que el arrendador pueda declarar sus ingresos y el arrendatario, en algunos casos, pueda deducir el gasto.
- Generación de CFDI: Se debe utilizar el portal del SAT o un proveedor autorizado para generar el CFDI correspondiente a cada pago de renta.
- Datos requeridos: Es importante incluir los datos del arrendatario, la descripción del inmueble, el monto de la renta y el desglose del IVA (si aplica).
Multas y sanciones por incumplimiento
El SAT impone sanciones a los propietarios que no cumplan con sus obligaciones fiscales. Las multas pueden variar dependiendo del tipo de omisión, desde no emitir CFDI hasta no declarar ingresos. Además, en casos de reincidencia, el SAT puede realizar auditorías más exhaustivas.
Así es como rentar una casa o departamento en México conlleva obligaciones fiscales importantes que no deben ser ignoradas, no solo porque ayudan a cumplir la ley, pues ciertamente también incluye beneficios ante el fisco.
¿Cuánto se paga de impuestos por rentar una casa en México 2024?
Los impuestos que se pagan por rentar una casa en México dependen del tipo de uso que se le dé al inmueble (habitacional o comercial) y del régimen fiscal en el que se encuentre registrado el arrendador.
Hoy en DeDinero te compartimos los principales impuestos aplicables y cómo se calculan.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el principal impuesto que deben pagar los propietarios por los ingresos obtenidos del arrendamiento de bienes inmuebles. Este impuesto se calcula sobre el total de los ingresos obtenidos por la renta, después de aplicar las deducciones permitidas.
Tasa de ISR
La tasa del ISR es progresiva y varía en función de los ingresos anuales del arrendador. En 2024, las tasas van desde el 1.92 por ciento hasta el 35 por ciento para personas físicas.
Deducciones: Los propietarios pueden deducir ciertos gastos relacionados con el inmueble, como el mantenimiento, pago de predial, honorarios de administración, intereses hipotecarios, entre otros.
Estas deducciones reducen la base imponible sobre la cual se calcula el ISR.
Ejemplo de cálculo del ISR
Supongamos que un propietario obtiene 20 mil pesos mensuales de renta (es decir, 240 mil pesos al año) y tiene deducciones por 40 mil pesos.
El ISR se calcularía sobre los 200 mil pesos restantes, aplicando la tasa correspondiente a ese nivel de ingresos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) solo se aplica si el inmueble se renta para uso comercial. No se aplica IVA en el caso de rentas habitacionales.
Tasa de IVA: La tasa general del IVA en México es del 16 por ciento.
Obligaciones: Si el inmueble se renta para fines comerciales, el arrendador debe agregar el 16 por ciento de IVA al monto de la renta mensual y entregarlo al SAT.
Régimen fiscal y Declaración de impuestos
Los arrendadores pueden optar por diferentes regímenes fiscales, cada uno con implicaciones fiscales diferentes:
- Régimen general: Los arrendadores que optan por el régimen general deben presentar declaraciones mensuales y anuales de ISR y, en su caso, de IVA.
- Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Es una opción para pequeños arrendadores que les permite beneficiarse de reducciones en el ISR durante los primeros años. Las declaraciones son bimestrales y no anuales.
Retención de impuestos
En algunos casos, el arrendatario (si es una empresa o una persona moral) tiene la obligación de retener una parte del ISR e IVA y entregarlo directamente al SAT. En estos casos, el arrendador recibirá el monto de la renta menos las retenciones.
- Retención de ISR: Normalmente, la retención es del 10 por ciento del total de la renta.
- Retención de IVA: Si aplica, la retención es de dos tercios del IVA generado, es decir, 10.67 por ciento del total de la renta.
Multas por incumplimiento
El no declarar ingresos por renta de inmuebles o no pagar los impuestos correspondientes puede resultar en multas y sanciones por parte del SAT. Las multas varían según la omisión y la gravedad del incumplimiento.
Así es como el monto exacto de impuestos que se paga por rentar una casa en México en 2024 depende de varios factores, incluyendo el uso del inmueble, el régimen fiscal del arrendador y las deducciones aplicables. Para más información, puedes consultar directamente en el sitio web del SAT, aquí te dejamos el enlace: https://www.sat.gob.mx/home. Recuerda que para obtener un cálculo exacto es recomendable consultar a un asesor fiscal.
